Vous craignez une mauvaise surprise après la déclaration des revenus 2020, au printemps prochain ? Retrouvez nos outils, simulations et conseils pour savoir si vous allez basculer dans le camp des particuliers imposables en 2021.
Comme plus d’un Français sur deux, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu. Mais, après une augmentation de salaire ou un changement de situation, vous craignez de devenir imposable en 2021. Comment savoir si le fisc va effectivement commencer à prélever sa dîme cette année ?
La réponse dépend de votre situation familiale et des revenus que vous avez touchés en 2020 et qui seront déclarés à l’administration fiscale au printemps prochain.
Calculer son revenu après abattement
Dans un premier temps, vous devez donc rechercher l’ensemble des revenus perçus l’an dernier. Si vous êtes salarié, consultez votre fiche de paie de décembre sur laquelle doit figurer le montant net imposable touché pour la totalité de l’année 2020.
Ce chiffre peut ensuite être diminué de 10% au titre de l’abattement forfaitaire pour frais professionnels. A la place vous pouvez, si c'est plus favorable, enlever les «frais réels» engagés pour pouvoir travailler (frais de déplacement, de logement, de restaurant etc.)
Le montant obtenu est ensuite à augmenter d’éventuels autres revenus (fonciers, financiers), après abattements également.
Combien de parts fiscales ?
Maintenant que vous avez déterminé votre revenu imposable après abattements, il faut estimer le nombre de parts composant votre foyer fiscal.
Une personne célibataire compte pour une part, un couple pour deux parts, les deux premiers enfants à charge comptent chacun pour une demi-part (une part entière à partir du troisième enfant). Un parent isolé a droit à une demi part supplémentaire.
En divisant le revenu imposable après abattements par le nombre de parts composant le foyer fiscal, on obtient le quotient familial.
Ce chiffre doit être comparé au barème de l’impôt sur le revenu (voir ci-dessous). Ce barème comporte plusieurs tranches. Au titre des revenus 2020, il indique qu’aucun impôt ne sera à payer si le quotient familial est inférieur à 10.085 euros.
Barême de l'impôt 2021 sur les revenus 2020
Fraction du revenu imposabable (pour une part) Taux
Jusqu'à 10 084€ 0%
Entre 10 085 et 25 710€ 11%
Entre 25 711 et 73 516€ 30%
Entre 73 517 et 158 122€ 41%
À partir de 158 123€ 45%
Source : PLF 2021
Décote et simulateur de calcul
En réalité, la facture fiscale restera nulle même pour des revenus qui dépassent sensiblement ce niveau en raison de deux phénomènes : le mécanisme de la décote et l’exemption de paiement de l’impôt s’il est inférieur à 61€. N’hésitez pas à utiliser les simulateurs mis à disposition par Bercy (attention, ce simulateur très pratique n’intègre pas le barème issu de la loi de finance 2021).
Concrètement, un célibataire sans enfant touchant moins de 17.220€ de revenus imposables (soit environ 1.400€ par mois) n’aura aucun impôt à payer.
Après abattement de 10%, son revenu ressort à 15.500€. Selon l’application du barème, il devrait payer 540€ à l’administration fiscale (11% de 15.500 – 10.084, soit 4.916 X 0,11 = 540). Mais, après application de la décote, son impôt tombe à… 5 euros. Le chiffre étant inférieur à 61€, rien n’est dû.
De la même manière, un couple avec deux enfants gagnant moins de 43.000€ ne sera pas imposable.
Après abattement, le revenu du foyer tombe à 38.700€, soit un quotient familial de 12.900€. Selon l’application du barème, il devrait payer 929€ d’impôts (11% (12.900 - 10.084) X 3, soit 2.816 X 0,11 X 3 = 929). Mais, après application de la décote, son impôt tombe à… 60 euros. Un chiffre inférieur à 61€.
Vous devenez imposable, quelles conséquences ?
Une fois vos calculs et simulations réalisés, le verdict tombe : vous allez payer des impôts en 2021.
Dans la pratique, cela aura deux conséquences. Comme vous n’avez pas payé d’impôt en 2020, l’administration fiscale va d’abord vous réclamer de l’argent au titre de cette année-là. Une facture qu’il faudra régler à partir de septembre prochain.
Le fisc va ensuite mettre en place un prélèvement à la source via l’application d’un taux d’imposition sur vos revenus (accessible via votre espace sur impots.gouv). Concrètement, si ce taux est de 1%, le salaire versé sur votre compte en banque diminuera de 1% à partir d’août (ou septembre) 2021.
Quid des réductions et crédits d’impôts ?
Tous ces mécanismes s’appliqueront même si vous bénéficiez par ailleurs d’avantages fiscaux. En effet, les crédits d’impôts issus, par exemple, de dépenses de garde d’enfants, n’ont aucun impact sur les calculs présentés ci-dessus.
Ils sont traités à part et font l’objet d’un paiement direct par le fisc en janvier (acompte) et en juillet (solde).
Les réductions d’impôt ne peuvent pas dépasser le montant de l’impôt dû alors que les crédits d’impôt sont payés même si le contribuable n’est pas imposable.
Source : lerevenu.com